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县财政局关于印发2018年度政府财务报告编制试点工作实施方案的通知

2019-06-21 20:09     来源:大化瑶族自治县财政局
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                          大财通〔2019〕35号                              

关于印发2018年度政府财务报告编制试点工作实施方案的通知

县直、乡(镇)各预算单位:

    根据《自治区财政厅关于开展2018年度政府财务报告编制试点工作的通知》(桂财库〔2018〕49号)及《河池市财政局关于印发2018年度河池市政府财务报告编制试点工作方案的通知》(河财库〔2018〕号)的要求,我局制定了《大化瑶族自治县2018年度政府财务报告编制试点工作实施方案》,现将方案印发给你们,请认真贯彻执行。

   (注:乡(镇)卫生院由县卫健局负责通知,各中小学校、幼儿园由县教育局负责通知。

                                              大化瑶族自治县财政局

                                                 2019年6月21日

附件:

大化瑶族自治县

2018年度政府财务报告编制试点工作方案

根据自治区财政厅《关于开展2018年度政府财务报告编制试点工作的通知》(桂财库〔2018〕49号)的要求,为做好我县2018年度政府财务报告编制试点工作,特制定本实施方案。

一、工作目标

组织全县开展2018年度政府财务报告编制试点,编制覆盖全县各预算部门(单位)范围的2018年度大化瑶族自治县政府部门财务报告,为我县正式开展政府财务报告编制奠定基础,为全面实施政府财务报告改革形成可复制、可推广的经验。

二、编制试点范围

全县纳入部门决算管理范围的行政、事业单位和社会团体逐级编制2018年度政府部门财务报告。

财政部门在组织编制本级预算单位(部门)2018年度政府部门财务报告的基础上,编制2018年度本级政府综合财务报告。

三、试点工作内容

(一)预算单位(部门)编制部门财务报告

按照《政府财务报告编制办法(试行)》(财库〔2015 〕212号)、《财政部关于修订印发<政府部门财务报告编制操作指南(试行)>的通知》(财库〔2018〕29号)要求, 编制本部门2018年度政府部门财务报告。政府部门财务报告应包括资产负债表、收入费用表、当期盈余与预算结余差异表、净资产差异表、报表附注和财务分析。报表附注应包括会计报表的编制基础、遵循相关规定的声明、会计报表包含的主体范围、重要会计政策与会计估计、会计报表重要项目的明细信息及说明、未在会计报表中列示的重大事项及需要说明的其他事项等。财务分析应包括政府部门基本情况介绍、资产负债状况分析、运行情况分析和财务管理情况。

各预算单位(部门)应按规定向所属预算单位布置编制政府部门财务报告具体事宜,对本部门所属预算单位财务报告进行审核,合并形成本部门财务报告,并按要求报送县财政局归口业务股室和国库股审核。

(二)财政部门编制政府综合财务报告

按照《政府财务报告编制办法(试行)》(财库〔2015〕212号)、《财政部关于修订印发〈政府综合财务报告编制操作指南(试行)〉的通知》(财库〔2018〕30号)规定,在组织编制政府部门财务报告的基础上,编制本级政府2018年度政府综合财务报告。政府综合财务报告应包括资产负债表、收入费用表、当期盈余与预算结余差异表、报表附注、政府财政经济分析和政府财政财务管理情况。报表附注应包括会计报表编制基础、遵循相关规定的声明、会计报表包含的主体范围、重要会计政策与会计估计、会计报表重要项目的明细信息及说明、未在会计报表中列示的重大事项及需要说明的其他事项。政府财政经济分析应包括政府财务状况分析、政府运行情况分析和财政中长期可持续性分析。政府财政财务管理情况应包括政府财政财务管理的政策要求、主要措施和取得成效。

四、组织领导 

为加强组织领导,确保政府财务报告编制试点工作顺利开展,成立了2018年度政府财务报告编制试点工作领导小组(详见“大财通〔2019〕34号”)。

五、职责分工 

  领导小组:负责协调解决政府财务报告编制中的重大政策问题。

  领导小组办公室:负责政府财务报告编制试点工作的具体组织实施;负责编制自治县政府综合财务报告;联系协调相关部门(单位);解决编制中出现的疑难问题。

(一)各预算单位(部门)职责

1.成立政府财务报告编制试点工作领导小组及其办公室,抽调有关方面业务骨干,组成相对固定的工作班子。

2.全面清查核实单位资产,对清查出未入账的资产应按照相关制度规定及时入账。

3.以核对无误的会计账簿数据为基础,按照《政府财务报告编制办法(试行)》、《政府部门财务报告编制操作指南(试行)》要求编制本单位财务报告,并报送主管部门。

4.各单位要在财政部门和主管部门反馈意见的基础上,负责本单位财务报告的真实性、准确性、完整性和规范性。

5.按照主管部门的相关要求,及时将本单位财务报告报送上级主管部门。

6.组织本部门所属单位参加财务报告编报培训。

7.组织、指导本部门所属单位编制、报送财务报告。

8.对下属单位报送的财务报告进行审核,督促下属单位按照要求对报告进行更正和修改。

9.按照《政府财务报告编制办法(试行)》《政府部门财务报告编制操作指南(试行)》要求,在合并、汇总本部门所属单位财务报告基础上,完成本部门财务报告并报送财政部门。

10.组织对本部门财务报告数据进行分析利用。

11.组织对本部门所属单位财务报告数据进行质量监督检查,负责本部门财务报告的真实性、准确性、完整性和规范性。

(二)财政部门各相关股(室)职责

1.国库股(国库支付中心):(1)牵头负责县本级政府财务报告编制工作,制定试点工作方案。(2)组织和指导全县政府财务报告编报的布置及业务培训。(3)组织和指导全县政府财务报告的收集、审核、合并汇总和报送工作。(4)负责代管财政专户报表的填报。(5)汇总县本级政府各部门财务报告及其他相关报表和附注说明,合并汇总编制政府财务报表及报表附注。(6)编制形成县本级政府综合财务报告,撰写政府财政经济状况、政府财政财务管理情况分析。(7)撰写政府财务报告试点工作总结,工作总结包括试点工作开展情况、取得的经验、存在的问题及相关政策建议等内容。(8)与编报政府财务报告相关的其他工作。

2.预算(预算绩效管理)股:(1)提供与政府收入运行相关的资料,如收入规模、结构及来源分布、重点收入项目的比重及变化趋势,宏观经济运行、相关行业发展、税收政策、非税收入政策等对政府收入变动的影响等。(2)协助县本级财政中长期可行性分析(如结合本地区经济形势、重点产业发展趋势、财政体制、财税政策、社会保障政策等,分析政府未来中长期收入变化趋势、预测财政收支缺口以及相关负债占GDP比重等)。(3)提供政府预算编制管理、绩效管理等政策要求、主要措施和取得成效等相关资料(如总结、汇报、文件等等)。(4)涉及与编报政府财务报告相关的其他工作。

3.综合股(非税中心):(1)负责非税财政专户报表的填报。(2)提供城镇保障性安居工程资产的种类和实物量等数据及文字资料。

4.经建股:(1)联系县土地储备中心提供土地储备资金财务报表,在建工程中土地收储项目金额、面积等情况以及相关的文字资料。(2)联系市政部门上报市政基础设施明细表,并列示市政基础设施包含的种类、实物量。(3)联系国土等部门提供土地矿产等自然资源资料。(4)联系粮食等部门收集救灾及战略物资储备数据,联系林业部门填列政府储备资产明细表的物资储备情况,提供“政府储备资产明细表”。(5)协助对相关部门政府部门财务报告中涉及的物资储备、公共基础设施(道路、桥梁、市政设施等)等数据的核实。(6)指导、审核所归口管理部门(单位)政府部门财务报告编制工作并督促按时上报。(7)涉及与编报政府财务报告相关的其他工作。

5.社保股:(1)按照社保基金的种类,分别列示社保基金的收入、支出及结余情况;提供社保基金决算报表等与政府综合财务报告编制相关资料。(2)联系民政等部门填报政府储备资产明细表相应项目、医药储备等其他储备物资情况。(3)指导、审核所归口管理部门(单位)政府部门财务报告编制工作并督促按时上报。(4)涉及与编报政府财务报告相关的其他工作。

6.工业交通股:(1)联系提供国有企业财务决算报表等相关资料;按照投资对象分别列示股权投资成本、国有权益比重和投资收益。(2)联系商务等部门提供“政府储备资产明细表”中相关储备物资情况。(3)协助对相关部门政府部门财务报告中涉及的物资储备、公共基础设施等数据的核实。(4)联系县交通部门上报县本级交通基础设施明细表,并列示交通基础设施包含的种类、实物量。(5)指导、审核所归口管理部门(单位)政府部门财务报告编制工作并督促按时上报。(6)涉及与编报政府财务报告相关的其他工作。

7.农业股:(1)联系县水利部门上报政府储备资产明细表以及物资储备资金会计报表;上报水利基础设施明细表,并列示水利基础设施包含的种类、实物量。(2)联系农业部门填列政府储备资产明细表的物资储备情况。(3)指导、审核所归口管理部门(单位)政府部门财务报告编制工作并督促按时上报。(4)涉及与编报政府财务报告相关的其他工作。

8.教科文股:指导、审核所归口管理部门(单位)政府部门财务报告编制工作并督促按时上报。

9.行政政法股:(1)指导、审核所归口管理部门(单位)政府部门财务报告编制工作并督促按时上报。(2)协助对相关部门政府部门财务报告中涉及的物资储备、公共基础设施等数据的核实。(3)涉及与编报政府财务报告相关的其他工作。

10.债务中心:(1)提供政府外债和项目统计分析数据等相关资料。(2)提供地方性债务数据统计、分析;政府或有债务的事由和金额;政府债务管理政策要求、主要措施和取得成效等方面的相关资料。(3)涉及与编报政府财务报告相关的其他工作。

11.国资股:(1)提供行政事业单位资产数据,自然资源国有资产数据等相关资料。(2)提供县本级政府资产管理政策制定和管理情况资料(如出台文件、总结等)。

12.信息中心:负责政府财务报告管理系统网络技术保障工作,协助国库股开展政府财务报告系统培训工作。

六、实施步骤

按照自治区财政厅的统一部署,具体工作步骤如下:

(一)工作准备阶段。

1. 成立工作领导小组。(2019年6月20日前)

2. 制定工作方案。根据《政府财务报告编制办法(试行)》《政府综合财务报告编制操作指南(试行)》《政府部门财务报告编制操作指南(试行)》要求,及时出台并印发本级政府财务报告试点工作方案,明确职责分工和编报流程,建立财务报告编制工作机制。(2019年6月25日前)

(二)组织实施阶段。

1.布置与培训。(2019年7月10日前)

各预算单位(部门)安装政府财务报告系统,为全县开展政府财务报告编制工作做好系统准备;召开部门财务报告培训会,部署开展编制工作。

2.预算单位编制部门财务报告。(2019年7月15日前)

根据《政府财务报告编制办法(试行)》、《政府部门财务报告编制操作指南(试行)》要求,各预算单位按照相关财政财务管理制度的规定,全面清查核实单位资产负债,核对会计账簿数据,编制调整分录,形成本单位财务报告,并将电子数据按要求报送主管部门。

3.主管部门编制本部门财务报告。(2019年7月20日前)

主管部门应根据《政府财务报告编制办法(试行)》、《政府部门财务报告编制操作指南(试行)》要求,对本部门所属单位的财务报告进行审核,对不符合要求的退回修改。在核对无误的基础上,合并本部门所属单位的财务报表,形成本部门财务报告,并将电子数据按要求报送县财政局的对口业务股室。

4.政府部门财务报告审核。(2019年7月20日-7月25日)

县财政局各业务股室对归口管理的各主管部门上报的部门财务报告的准确性、完整性和规范性进行审核,检查抵消分录和调整分录的正确性,对不符合要求的退回主管部门重新修改,核对无误后将电子数据报送国库股。

5.编制政府财务报告。(2019年7月20日-7月25日)

根据《政府财务报告编制办法(试行)》、《政府综合财务报告编制操作指南(试行)》的要求,县财政局国库股在合并部门财务报告和其他纳入合并范围主体的基础上,编制抵消和调整分录,完成资产负债表、收入费用表等财务报表,撰写政府财政经济状况和政府财务管理情况,形成完整的本级政府综合财务报告。

(三)报送阶段

1.各预算单位(部门)应于2019年7月15日前将2018年度政府部门财务报告(纸质)和电子数据、试点工作总结(纸质和电子版),以及所属单位政府部门财务报告电子数据报送县财政局各预算管理股室。

七、工作要求

(一)高度重视,精心组织。各部门及所属单位要充分认识试点工作的重要意义,切实加强组织领导,确定专人负责编制汇总,扎实有序推进政府财务报告试编工作。。

(二)强化培训,夯实基础。财政部门要采取多种形式开展相关业务培训,参加培训的行政事业单位人员要认真学习,加强交流和讨论,深刻领会《政府财务报告编制方法(试行)》、《政府部门财务报告编制操作指南(试行)》等制度要求,全面贯彻实施新会计制度,按照编制需求,细化会计核算内容,不断提高编制水平。

(三)清查资产,摸清家底。各部门及所属单位要按照相关财政财务管理制度规定,全面清查核实单位资产负债,做到账实相符、账证相符、账账相符、账表相符。财政部门要按照有关规定及时组织资产清查核实工作,对清查出未入账的政府储备物资、公共基础设施等资产,明确资产权属单位,根据相关会计准则和制度规定督促单位及时计入单位会计账,确保资产清查核实结果在财务报告中予以反映,保证财务报告数据质量。

(四)严控进度,按时报送。各部门及所属单位要认真编制2018年度政府财务报告,做到收支真实、数据可靠、内容完整、报送及时。

公开方式:主动公开                                    

大化瑶族自治县财政局           2019年6月21日印发 

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